相続対策って何？

万が一に備え、事前に準備をすることが大切です。

相続が起こると様々な悩みや問題に直面します。その多くが『事前に準備をしておけば良かった』というものです。

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有効な節税対策！

"事前"に"早め"に"計画的に"
対策をすることが有効です！

相続税の節税対策は、早い段階から計画的に行うことで、より大きな効果を得ることが出来ます。節税対策には様々な方法がありますが、むやみやたらに行い結果的に節税は出来たが『納税資金が無くなってしまった』、『遺産分割が困難になってしまった』などいう事のないように事前に税理士などの専門家と一緒に取組むと良いでしょう！

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不動産の有効活用

所有している不動産を効果的に活用することで
節税対策や納税資金の確保に利用出来ます。

不動産は上手に活用すると、とても大きな節税効果を得ることが出来ます。せっかくの対策のはずが、失敗してしまうこともあるので、税理士などの専門家と相談しながら計画的に行いましょう！

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相続対策の具体例

事前準備で相続税の贈与など
フルに活用しましょう。

相続対策は自分に合った対策をすることが大切です。今までご紹介した生前贈与や不動産の有効活用などの相続対策を利用した場合に、どれだけの節税効果があるのか下記に具体例をあげましたので、ぜひ参考にして下さい。

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■相続のお悩みの中で特に重要なもの

人それぞれ様々な家庭事情があり、お悩みも千差万別です。その中でも重要なのが、

1.遺産分割の問題　2.相続税の問題　3.納税資金の問題

です。この問題について１つずつ準備をしていきましょう。

1.遺産分割の問題

相続人の間での相続争いが起こらないようにするための準備です。身内同士で争うことほど悲しいことはありません。『うちは争うほどの財産が無いから大丈夫です』とおっしゃる方がいますが、この問題は財産の大小は関係ありません。『争族』を防ぐためには、財産を持っている方が残される家族ことを思い準備をしておくことがとても大切です。その方法として遺言書の作成が有効な手段となります。

遺言書にいて詳しくはこちらをご覧ください。＞＞＞＞

2.相続税の問題

節税対策をして出来るだけ相続税を安く抑えるための準備です。誰もが出来るだけ税金を抑えたいと思っています。それを可能にするためには、事前に対策をしておく必要があります。いざ相続が起こってから税金を安くしたいと思ってもとても困難になります。残された家族が納税で苦しまないためにも事前の準備をオススメします。その方法として生前贈与や不動産の有効活用などを上手に利用することが有効な手段となります。

3.納税資金の問題

相続税がかかるとなれば、納税をしなければなりません。相続税は相続が発生してから10ヶ月以内に現金で支払わなければなりません。財産のほとんどが現金や有価証券などであれば納税の心配はありませんが、財産の内で不動産が占める割合が多かったりすると納税資金が足りない場合があります。不動産の売却を考えても直ぐに買い手が見つかる保証はありません。また節税対策をして仮に相続税が半分になったとしても、納税資金が無くなってしまったのでは意味がありませんので、節税対策と納税資金対策を一緒に行うことが大切です。

■さまざまな節税対策

1.プラスの財産を減らす

①生前贈与の活用

贈与税の基礎控除を利用して、現預金だけでなく不動産などを贈与して将来の相続財産を減らします。
また、贈与税の非課税の特例などもあるので様々な手段を検討することが出来ます。

詳しくは贈与のページへ＞＞

②生命保険の活用

自分が契約者及び被保険者、受取人が相続人となっている生命保険の死亡保険金について、その受け取った死亡保険金は『500万円×法定相続人の人数』まで非課税となります。

◆活用例

【通常】

相続財産9,500万円 − 基礎控除額8,000万円 ＝ 1,500万円が相続税の対象

【預貯金のうち1,500万円を生命保険とすると】

相続財産9,500万円 − 生命保険非課税額1,500万円 − 基礎控除額8,000万円 ＝

0円となり相続税なし

③死亡退職金・弔慰金の活用

死亡退職金は『500万円×法定相続人の人数』まで非課税となります。この非課税限度を超えて死亡退職金を支給するのであれば、一部を弔慰金として渡します。弔慰金は次の金額まで非課税となります。

④同族会社の株式対策の活用

会社のオーナーである場合には、利益が出ている会社であれば高く評価されることになりますが、実際に売却出来るわけでもなく、事業承継を考えた場合に大きな負担となります。株式の贈与や退職金の支給、会社の分割、従業員持ち株会を作り従業員に持たせるなどにより株式の保有数や評価を下げる対策をします。また個人で所有する不動産を法人に出資もしくは、売却して不動産の証券化や個人の所得税の対策などすることも可能です。

2.マイナスの財産を増やす

①借金をつくる

不動産有効活用の一環で、アパートなどを建てるときに銀行からお金を借りて建てることにより、相続財産の圧縮をすることが可能になります。

②盛大な葬式をしたり、お墓や仏壇仏具などを生前に購入する

葬式費用は相続財産のマイナスになるので、財産を残してくれた感謝をこめて盛大に弔うのも良いでしょう。お墓や仏壇仏具などは非課税財産ですので、生前に購入しておくことをオススメします。

3.養子縁組の活用

孫や嫁にも財産を残したいと考えている場合などは、養子縁組をすることによって、法定相続人の人数を増やすことが出来ます。なお、実の子供がいる場合といない場合とでは人数に違いがあります。

注意：これは養子縁組を行える人数を制限しているのではなく、相続税計算上の法定相続人の人数の制限です。

相続税を計算するうえで、次の４つについては、法定相続人の人数を基に行うので、法定相続人の人数が増えることにより効果があります。

ａ．相続税の基礎控除額

ｂ．生命保険金の非課税限度額

ｃ．死亡退職金の非課税限度額

ｄ．相続税の総額の計算

この内ａ〜ｃは相続財産を減らすことになります。ｄは課税遺産総額を法定相続人の人数で割った金額に対しての税率になるので人数が多ければ多いほど、低い税率になるので有効です。

4.控除や特例を利用出来るように事前準備をする

例えば、自宅の敷地について小規模宅地等の特例を利用する場合は、子供がその敷地を相続する場合には同居を要件とすることがあります。
そこで、家の建替えを検討しているときに両親と同居を考えるなど、計画的に進めていかなければ出来ないことがあるので、事前の準備がとても大切になってきます。

◆小規模宅地の特例を適用するためには…

■納税資金が足りない失敗例

納税資金に充てるため売却予定地として残さなければならなかった遊休地を、節税対策になるからとアパートを建ててしまい、納税が出来なくなってしまった。

■有効活用の効果

遊休地にアパートを建てることにより次のような効果があります。

個人所有の遊休地の活用

■現状から相続対策をした場合に、
　どれだけの効果が得られるか見てみましょう！

◆被相続人Aさんを例とした場合

※税額計算は『基礎知識』のページにある『相続税計算のしくみ』を参照して下さい。